今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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