日前，财政部会计(jì)司(sī)、国务院国资委财管运行(xíng)局、证监会会计部有(yǒu)关负责(zé)人就(jiù)《国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所管理办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的(de)背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范(fàn)的流程、科学(xué)的评(píng)价，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所相关(guān)工作尚存在制度不完善、流(liú)程不(bù)规范(fàn)等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体评(píng)分标准。二是(shì)恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍(réng)有发(fā)生。个别(bié)企业在招标过(guò)程中简单把低价(jià)作为选聘的首要条件，个(gè)别会计师事务(wù)所以远低于(yú)项目成(chéng)本为(wèi)代价承(chéng)接业务，引发恶(è)性(xìng)竞争(zhēng)，导(dǎo)致审计(jì)资源投入不足，审计质(zhì)量难以(yǐ)得到有效保证。三是(shì)会计师事(shì)务所(suǒ)轮(lún)换政策有待健全完善。各类国企做法(fǎ)不(bù)一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规(guī)范的轮换制度(dù)，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计成本、审(shěn)计风险之间的合理平(píng)衡。四(sì)是审计委员(yuán)会(huì)责任有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计(jì)秩序 促进注册会计(jì)师行(xíng)业(yè)健康(kāng)发展的(de)意见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国(guó)办发(fā)30号文）明确(què)要求(qiú)推进以质量为导向的(de)会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关(guān)方的合(hé)法权(quán)益(yì)，规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为，促进公平(píng)竞争，推动提升(shēng)审计(jì)质量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号(hào)文印发后(hòu)，我们即启动(dòng)了《选聘(pìn)办法(fǎ)》的制定工作，开(kāi)展了针(zhēn)对(duì)性的(de)调(diào)查(chá)研(yán)究，会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题(tí)研(yán)讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公(gōng)厅(tīng)关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的(de)函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng宁波慈溪的邮编是多少)征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为(wèi)，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导(dǎo)性(xìng)强、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的公平竞(jìng)争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在(zài)反复研讨、征求相关(guān)部门意(yì)见的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是(shì)总体说(shuō)明(míng)，主(zhǔ)要包括制定依据、适(shì)用(yòng)的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节、评(píng)价要素、质(zhì)量管理水平和审计费用(yòng)的分(fēn)值权重、具体评分标准、最高(gāo)限价(jià)、审计费用(yòng)浮(fú)动(dòng)等事(shì)项(xiàng)进(jìn)行规(guī)定。三是会计师事务(wù)所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人和(hé)注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息披(pī)露(lù)等(děng)重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方(fāng)面内(nèi)容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求(qiú)将所(suǒ)有(yǒu)会计师(shī)事务所的(de)报价平均(jūn)值作为选聘基(jī)准(zhǔn)价，并给出(chū)了审(shěn)计费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计(jì)费用报(bào)价、事务所资质(zhì)条件、执(zhí)业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人(rén)力(lì)及其他(tā)资源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国有控股上市公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会计师事务所(suǒ)的时间(jiān)不超过8年(nián)，确有需(xū)要的，可按(àn)规(guī)定延长至不(bù)超过10年，之后(hòu)须(xū)开(kāi)展轮(lún)换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规(guī)定与《选聘办法》存(cún)在不一致(zhì)、或者(zhě)没有规定的，由履行出(chū)资人职(zhí)责的机(jī)构统筹安(ān)排，两年(nián)内完成衔接(jiē)工作。对于审计(jì)项目合(hé)伙人和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了(le)不同情(qíng)形下(xià)的(de)轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注(zhù)册(cè)会计(jì)师法》等法(fǎ)律规定，会(huì)计(jì)师事务(wù)所承接(jiē)业(yè)务(wù)不受行政区域(yù)、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计师事务所是平等经营(yíng)主体(tǐ)，依法(fǎ)执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)过程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选聘工作公平(píng)、公正进行。企业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式(shì)的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要素(sù)和评(píng)分标准，保证(zhèng)合理的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公(gōng)示选聘(pìn)结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理(lǐ)的条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应聘会(huì)计师(shī)事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压(yā)实审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件、确(què)定(dìng)评价要素(sù)和具体评分标准、监督选聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘任会计师(shī)事务所和(hé)审计费用(yòng)建议，监(jiān)督及评(píng)估会计师事务所审计工作，定期向董事会提(tí)交会计(jì)师(shī)事(shì)务所履职情况(kuàng)报告和(hé)审计委(wěi)员会(huì)监督情况报(bào)告(gào)等。审(shěn)计委员会应当重点关注(zhù)的事项包括(kuò)：企业(yè)可能存(cún)在不合理变更会计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力不足的会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)、审计独立(lì)性(xìng)存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计师事务(wù)所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的(de)重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构应当(dāng)高度重视，进一宁波慈溪的邮编是多少步增强责任意识，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大(dà)宣传和指导力度，从企业(yè)和会(huì)计师事务所两个层(céng)面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地可结合(hé)本地区实际情况(kuàng)进一步探索选聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)具体指引，指导企(qǐ)业(yè)规范选聘。二是(shì)加大监督检查力度，切实做好事中事(shì)后(hòu)监管，对违反(fǎn)规(guī)定的企业和(hé)会(huì)计师事务所要依法严肃处理。三是各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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